안녕하세요 이꼬마입니다.
이번에 소개해드릴 내용은 금융투자소득세(일명 금투세)입니다.
1. 금투세는 무엇인가
2. 금투세 세금 산정방식과 세율, 손실 이월 공제
3. 절세 방법과 해외주식
3가지의 정보로 안내해드리겠습니다.
1. 금융투자소득(이하 금투세)은 무엇인가?
2023년부터 금투세가 시행됩니다. 일반적인 분류과세는 양도소득, 퇴직소득이 있지만 금융투자소득이 신설됩니다.
2020년 6월에 추진하여 2020년 세법개정안에서 윤곽이 잡혔습니다. 내년 1월부터 시행되며 유예는 아직 국회에서 논의 중입니다.
금융투자소득이란 금융투자상품으로부터 발생되는 소득을 이야기하는데, 쉽게 이야기해 주식, etf상품, 펀드, 파생상품 등을 이야기합니다.
현재 국내 주식 매매차익에 대해서는 대주주 요건(10억)과 비상장주식을 거래하는 경우에만 세금이 부과되었지만,
새 법 시행으로 5000만 원 이상의 차익 실현 시 금융투자소득을 따로 신고 납부하여야 합니다.
2. 금투세 세금 산정방식과 세율, 손실 공제
금투세는 1년 과세기간 동안(당해 1월부터 12월까지) 5천만 원 미만은 기본공제로 비과세 적용, 5천만 원 이상 차익 실현 시 22%(지방소득세 2% 포함), 3억 이상 차익 실현 시 27.5%(지방소득세 2.5% 포함)가 세율이 적용됩니다.
[예시] 2023년 한미글로벌(053690) 주식에 투자하여 1억 원이라는 수익을 실현했을 때, 5천만 원 기본공제를 뺀 나머지 5000만 원이라는 수익에 3억 미만인 22% 세율을 적용해 1100만 원이라는 금투세를 납부하여야 합니다.
만약 한미글로벌이라는 종목으로
당해 1억 5천만 원 수익이 발생했을 땐 5천만 원 기본공제를 뺀 나머지 1억 원 수익의 22% 2200만 원을 납부하며,
당해 5억 원이라는 수익이 발생했을 땐 5천만 원 기본공제를 뺀 나머지 4억 5천만원 수익의 27.5%(수익 3억 이상 세율 적용) 1억 2375만 원을 세금으로 납부하게 됩니다.
이번 금투세는 손실 이월 공제가 가능합니다. 손실 이월 기간은 5년 동안 가능합니다.
[예시]
2023년 삼성전자(005930) 주식으로 손실 3000만 원, 2024년 삼성전자로 수익 6000만 원 발생 시 23년도 손실을 이월하여 23~24년 통산 3000만 원(-3000만+6000만) 수익 실현으로 5천만 원 비과세 적용됩니다.
만약 손실 이월 공제가 없다면 23년도엔 -3000만 원 손실로 소득세 적용 없으며, 24년엔 6000만 원 수익으로 5천만 원 기본공제 후 1000만 원에 대한 22% 세율을 적용하여 금투세를 납부하였을 것입니다.
금투세 납부는 주식투자회사에서 1월과 7월 1년에 2번 납부를 합니다. 국내 주식 거래를 통해 수익이 발생 시 증권사에 원천징수를 통해 납부할 것으로 보입니다. 관할 세무서에 신고 납부하였을 때 추가적인 세금이나, 환급받을 세금은 5월 종합소득세를 통해 정산됩니다.
3. 절세 방법과 해외주식
주식투자금액이 클 경우 손실 이월공제를 잘 이용해 납부세액을 최소한으로 낮추어야 합니다. 23년 현재 보유가치 주식이 -2000만 원 일 경우 12월 과세기간이 끝나기 전 주식을 팔아 -2000만 원이라는 손실이월을 하여 24년에 수익이 일어났을경우 상계 시켜 과세표준을 낮추는게 중요합니다.
만약 23년 12월 현재 보유 주식가치가 -2000만원 팔지 않고 기다리다 24년 주식가치가 상승하여 6000만 원이라는 수익이 발생하였을 때 23년엔 매도한 기록이 없기 때문에 24년 6000만 원에 대한 과세표준을 기준으로 세금을 납부하게 됩니다.
23년 12월 현재 보유 주식가치가 -2000만 원 23년 과세기간 내에 주식을 팔고 다시 매입하면 -2000만 원이라는 손실을 이월시킬 수 있습니다. 위의 조건과 같이 24년 6000만 원이라는 수익이 발생하였을 때 23년 손실 이월한 -2000만 원을 상계시켜 23~24년 주식거래를 통한 수익은 4000만 원으로 5천만 원 비과세 적용으로 금투세를 납부하지 않아도 됩니다.
또는 부부간 동시 투자할 경우 각각 연 5천만 원씩 공제가 가능하므로 부부일 경우 1억 원의 수익까지는 비과세 적용이 가능합니다.
4. 금투세 해외주식
금융투자소득세 신설 내용엔 해외주식의 경우 양도차익은 세금납부 내용이 포함되지 않습니다.
이번 금투세는 국내 거래에만 해당이 되며 해외주식은 기존과 같습니다.
양도차익에 250만 원 기본공제 후 양도소득 과세표준에 x 22% 가 세액이 됩니다.
2022년 테슬라 주식으로 300만 원의 수익이 발생하였을 때 (300만-250만 기본공제) x0.22 11만 원이 세액이 됩니다.
해외주식의 경우 손실 이월공제가 없이 매년 250만 원 기본공제가 적용됩니다.
이상 금융투자소득세 일명 금투세에 관련 정보였습니다.
법이 바뀌면 많은 혼동이 있는데 금투세에 확실히 알고 대응을 하면 절세할 수 있으니 잘 숙지하시길 바랍니다.
모든 투자자분들 항상 건투하시길 기원하겠습니다. 감사합니다.
이꼬마 배상
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